Вопрос по механизму учета кредиторской и дебиторской задолженности в отчете о движении денежных средств

Отвечаем на вопросы начинающих. темы для вопросов: акции, дивиденды, отсечки, инвестиционный план, спекуляции

Модераторы: Podolskaya, Luck_cky, DCyrils

Ответить
Аватара пользователя
Scarygloom
Форумчанин
Сообщения: 35
Зарегистрирован: 22 янв 2015 15:27

Вопрос по механизму учета кредиторской и дебиторской задолженности в отчете о движении денежных средств

Сообщение Scarygloom » 22 июн 2017 11:11

Добрый день, коллеги!
Есть вопрос по механизму учета кредиторской и дебиторской задолженности в отчете о движении денежных средств.
Вопрос появился при просмотре полугодового отчета компании Русолово за 2016 год.
В балансе есть увеличение дебиторской задолженности на 1 023 058 тыс. рублей, кредиторская задолженность за этот же период уменьшилась на 216 145 тыс. рублей.
В это же время в отчете о движении денежных средств мы видим:
Изменение дебиторской задолженности + 753 346 тыс рублей
Изменение кредиторской задолженности - 221 961 тыс рублей

Теперь главный вопрос: почему в отчете о движении денежных средст дебиторская задолженность идет со знаком "+", а кредиторская со знаком "-"? Ведь, по идее, денег в компании по дебиторской задолженности стало меньше - задолженность увеличилась, денег компания пока не получила, отразить их нельзя. Тоже самое, но с противоположным смыслом в кредиторской задолженности.
В чем ошибка логики?
Буду признателен за ответ!


Аватара пользователя
dkinvest
Наставник
Сообщения: 2210
Зарегистрирован: 01 июл 2012 22:06
Откуда: Старые Васюки

Re: Вопрос по механизму учета кредиторской и дебиторской задолженности в отчете о движении денежных средств

Сообщение dkinvest » 22 июн 2017 13:39

Дело там в том, что расчет денежных потоков идет от прибыли, как бы обратным отсчетом. А не прямым подсчетом по платежам и их классификации.

И изменение дебиторки и кредиторки в отчете о ДДС являются поправками к прибыли до налогообложения в целях расчета операционного денежного потока. То есть эти изменения не должны соответствовать изменениям в балансе. Разные сущности.

Аватара пользователя
Scarygloom
Форумчанин
Сообщения: 35
Зарегистрирован: 22 янв 2015 15:27

Re: Вопрос по механизму учета кредиторской и дебиторской задолженности в отчете о движении денежных средств

Сообщение Scarygloom » 22 июн 2017 18:27

Спасибо за ответ!
Пытаюсь разобраться на каком этапе вычисления чистой прибыли учитывается дебеторская задолженность.

Ответить

Вернуться в «Вопрос-ответ»